Уважаемые студенты,
Вот письмо, которое я отправил Экзаменатору.
При получении ответа, я немедленно помещу его на сайт.
Задача 1.
Часть а)
Проценты по валютным займам должны начисляться в налоговом учете ЕЖЕМЕСЯЧНО, это правило действует уже 2 года. Ответ на сайте АССА упрощен и, строго говоря, неправилен.
Часть b. Распределение прямых расходов.
Вообще не понял ответ. Предлагаю на будущее как то упростить условие. Много данных, которые не используются в ответе. Студентам объяснить решение не смогу.
Вопрос 2.
В условии написано, что insurance company treated the deal as complete destruction of property. Ответ же строится по схеме repair. Но ведь налог считает именно компания, и если транзакция рассмотрена как уничтожение, то схема ремонта становиться неприменимой.
Также не согласен с расчетом housing incentive.
Максимальная величина 2 млн. на 2 плательщиков. На одного 1 млн. Расходы Владислава больше миллиона. То есть ему положен 1 млн.
В ответе берутся его фактические расходы и делятся пополам. Это было бы верно, если бы это были ОБЩИЕ расходы супругов. Но из условия задачи это расходы только Владислава.
То есть правильный ответ:
Maximum incentive (2 000 000)
50% allocated to Vladislav (1 000 000)
Actual expenses (1 850 000)
Incentive claimed (1 000 000)
Вопрос 3.
(с) НДС по неподтвержденному экспорту определяется по ставке 18%. Расчетная ставка 18/118 была отменена лет 5 назад. Это я уже писал год назад. Там тоже была ошибка в экспортной задаче.
Задача 5.
Deductible interest = tax interest / capitalization of capitalization
Проценты по валютным займам должны начисляться в налоговом учете ЕЖЕМЕСЯЧНО.
В ответе проценты начисляются за весь период, что обоснованно только в начале ответа, когда считаются реальные проценты. Но в конце ответа, когда считаются итоговые вычитаемые проценты по налоговому учету должна применяться система ежемесячных расчетов.
Сергей Молчанов
Компания LSBF |