В пятой задаче на недостаточную капитализацию (займ от иностранного акционера) сумма чистых активов на конец года отрицательная. Если честно, я такого развития ситуации не ожидала. Написала, что все проценты рассматриваются как дивиденды и рассчитала налог на дивиденды по 15%.

2 задание.
Единственный момент - как быть со страховкой, которую работодатель оплатил за сестру. В учебниках везде просто "relatives", а в НК, если я правильно помню - "члены семьи", куда братья и сестры обычно не входят (только супруги, дети и родители).

Еще один момент с совместной оплатой супругов за обучение дочери и обучение мужа. Я обучение дочери просто поделил пополам, хотя выгоднее было с точки зрения налогов большую часть отнести к вычетам жены. Но в задании ничего не было про оптимизацию налогов :) надеюсь, на этом марки не будут снижать.

1 задание.
Непонятно было только про затраты на обучение интернов: с т.з. формального чтения учебника компания соблюдала все требования и могла вычесть затраты на обучение всех 10 человек, а с тех троих, что нарушили контракт - срубить какую-нибудь неустойку (хотя об этом и не сказано ничего). Я, как бывший бухгалтер :) учитывал только затраты на 7 человек, но как это обосновать кроме как "экономически оправданные" - не знаю.

Тем более, что срок устройства на работу мог быть и вообще после отчетной даты...

В остальном, вроде бы, все знакомое

Уважаемые студенты,

Я с удовольствием отвечу на все ваши вопросы относительно экзамена.

С уважением,
Сергей